老板财务管控
老板财务管控

导入:如何综合评价一个企业的好坏与投资价值 启示:要想通过对比评价一个企业的好坏与投资价值,就必须应用会计语言 第一讲:为什么要懂财务管理 1. 企业的经济循环分析 讨论:从企业的经济循环图可以看出哪些? 2. 如何理解会计是一种语言? 3. 现代企业财务框架 1)核算型财务 2)管理型财务 3)战略性财务 4. 老板科学决策须要熟悉财务管知识 第二讲:三张会计报表的综合分析——透视企业存在的问题 一、三张会计报表之间的联系 案例分析:如何看三张会计报表的逻辑关系? 二、如何评价一个企业的好坏(从价值角度) 三、盈利能力的四个分析 1. 衡量产品是否赚钱 2. 衡量企业是否赚钱 3. 衡量股东是否赚钱(账面) 4. 衡量股东是否赚钱(市场) 讨论:企业怎么才叫赚钱?产品赚钱企业一定赚钱吗?企业赚钱股东一定赚钱吗?企业主要靠什么产品或业务赚钱? 案例分析:南京熊猫利润表的收益质量分析 案例分析:资产管理能力分析-获得同样的利润不同的企业所需的资产投入却相差很大? 四、现金流量分析 1. 现金流量分析需关注的2大能力 1)经营活动创造现金流的能力 2)现金流对债务的偿还能力 2. 现金运营指数分析 3. 销售现金比例 4. 现金流动债务比 五、偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析:流动比例、速动比例、现金比例、净运营资金 2. 长期偿债能力分析:资产负债率、权益乘数。 六、财务综合分析:杜邦分析 讨论:如何提高股东收益? 案例分析:通过案例分析认识到财务杠杆是把“双刃剑” 第三讲:营运资金的管理 1. 营运资金管理的核心:提高资金周转,防止“淤血”,以最低的资金占用创造最大的收入 2. 应收账款管理决策:为什么要进行应收账款管理决策? 3. 应收账款管理宽松政策:增加销售,同时增加管理成本、资金占用和坏账风险 4. 应收账款管理紧缩策政策:降低销售,同时降低管理成本、资金占用和坏账风险 讨论:收益与风险成本的权衡取决于什么? 5. 应收账款的全过程管理:前期管理、中期管理、后期管理; 6. 如何进行应收账款的信用决策:信用标准、信用期间、现金折扣政策? 7. 存货形态的三个阶段:供应阶段、生产阶段、销售阶段; 讨论:存货(库存)的作用与弊端 8. 企业存货的先进管理方法:ABC存货管理法; 讨论:ABC存货管理法的策略是什么? 第四讲:如何防范财务风险 讨论:您对风险的态度——厌恶它还是避开它? 1. 如何理解财务风险是企业风险的核心? 2. 集团企业财务、内部控制体系建设 讨论:内控的局限性有哪些? 3. 建立财务风险预警的四大成因 1)人为因素使内控失效 2)管理层利用职权践踏内控制度 3)内控成为形式主义 4)员工利益与组织利益冲突 4. 如何建立财务预警机制? 1)建立预警指标体系 2)确定预警区间 3)定期风险预警 4)进行风险应对

授课对象:董事长、总经理、副总经理、财务总监

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企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理

引例:5.12汶川大地晨桑枣中学是如何做到无一伤亡的? 第一讲:风险一体化管控的认知 1. 内部审计体系:以风险管理为导向,发现问题,纠错防弊; 2. 内部控制体系:对发现的问题和错弊制定控制措施,防止再犯; 3. 风险管理体系:以企业战略为导向,进行目标设定、风险识别、风险评估和风险应对 4. 三大体系的关系(内部审计、内部控制、风险管控) 1)联系:以风险管理为导向,通过内部审计发现问题和营私舞弊,并进而制定关键内部控制措施来消除风险 2)区别:风险管理是事前防范,内部控制是事中控制,内部审计是事后监督。 第二讲:风险一体化管控的策略 案例分析:风险一体化管控在交通管控中的运用 一、企业风险管理框架(三道防线) 第一道防线:业务部门自觉防范 第二道防线:风控部门防范 第三道防线:内部审计部门防范 二、风险管理四步走 第一步:目标设定 第二步:风险识别 第三步:风险分析 第四步:风险应对 三、风险监控的五大方法 方法一:财务分析 方法二:审慎性调查 方法三:预算管理 方法四:资金管理 方法五:内控管理 四、风险监控的财务管理工具 五、风控管控的全过程 案例分析:某企业信用管理链全过程 第三讲:风险一体化管控的三大方法 方法一:流程管理 案例讨论:B公司运营失败 1. 流程控制风险的两大益处 1)明确企业各部门风险管理的职责 2)流程分析法——快速识别风险 2. 流程控制风险的两大方法 方法二:防范财务危机 讨论:巨人集团资金链为什么断裂? 1. 导致战略失败的五大财务危机 1)现金流短缺 2)应收账款过多 3)存货的积压 4)过大的固定资产投资 5)过多的短期贷款 讨论:为什么说财务风险是企业最大的风险 2. 如何防范企业盈利性破产? 1)分析财务报表:透视潜在风险 2)分析盈利的公司破产的原因 3)分析应收账款的风险:加剧企业周转资金不足 4)分析存货的风险:导致存货周转缓慢和存货滞销 案例分析:财务报表是个“真实的谎言” 案例分析:某企业盈利性破产对我们的启示 方法三:加强内部控制 讨论:内部控制的真义 案例分析:基于流程的内部控制 1. 内部控制的薄弱环节风险管控 1)采购部门的内部控制薄弱环节——采购与付款 2)生产部门的内部控制薄弱环节——生产与存货 3)销售部门的内部控制薄弱环节——销售与收款 2. 人才流失的风险管控 1)人员流失的风险 2)如何控制人员流失 3. 信用的风险管控 1)信用风险的原因 2)如何控制信用风险 案例分析:信用是企业的无形资产

授课对象:企业高管、各部门负责人,以及相关管理人员

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企业税收筹划(建筑行业)
企业税收筹划(建筑行业)

情景案例:一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话 情景案例:当今税收筹划市场乱象:小马过河与税收筹划 导入:税收的绝对性 资料解读:2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形 案例分析:公安部公布查处的专用发票典型案例; 案例分析:虚开专用发票犯法案例 第一讲:建筑企业的背景 1. 建筑业的覆盖面 2. 建筑业的特点:生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。 3. 建筑业的重要性:带动50多个相关产业,且在全球排名中中国建筑位居第一。 解读:2019年中国建筑业发展研究报告 讨论:建筑业营改增后面临的税负问题; 4. 建筑业面临的税收监管大环境:金税三期工程; 5. 建筑业税收痛点 1)企业增值税:企业所得税税负高,企业利润压缩严重 2)无法取得票据:抵扣进项税 3)员工工资现金支付:用工成本高,存在用工风险 4)营改增后:企业需要给客户开更多的发票,导致账面收入和利润大幅上升 5)部分需要用于特殊目的的现金:无法进行税前扣除 第二讲:如何正确的理解税收筹划 引例:魏文王问扁鹊 案例分析:20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公” 1. 税收筹划的狭义理解:节税 2. 税收筹划的广义理解:节税+合理避税(不违法) 3. 税收筹划的动因 讨论:为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式? 4. 税收筹划的方法比较:节税、漏税、避税、偷税 5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税 6. 税收筹划的四个特征 1)合法性 2)超前性 3)宗旨性 4)综合性 7. 税收筹划的四项目标 1)减轻税收负担 2)实现涉税零风险,维护企业自身的合法权益 3)获取资金时间价值 4)提高自身经济利益 讨论:为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标? 8. 税收筹划应遵循的五项原则 1)不非法原则 2)整体最优原则 3)实效性原则 4)涉税零风险或自我保护啊原则 5)全程管理原则 第三讲:建筑企业税收筹划:十大类实战经典案例 案例一:小微企业税收筹划(概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划,下同) 案例二:税收洼地税收筹划 案例三:灵活用工税收筹划 案例四:甲供工程税收筹划 案例五:分包工程税收筹划 案例六:供应商选择税收筹划 案例七:临界点税收筹划 案例八:业务分拆税收筹划 案例九:采购最佳时机税收筹划 案例十:对外捐赠税收筹划

授课对象:建筑业董事长、总经理、财务总监、财税会计人员

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从年度经营计划到全面预算落地
从年度经营计划到全面预算落地

导入:企业为什么需要年度经营计划 第一讲:年度计划的起点——制定年度经营目标 一、制定目标的三大原则 1. 市场原则:必须符合市场客观需求 2. 股东期望原则:必须考虑行业净资产收益率平均水平 3. 充分挖潜原则:在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标 二、制定目标的三大依据 1. 销售成长率 2. 市场占有率 3. 市场扩大率 互动讨论:如何避免目标和实际的“两张皮” 三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略 1. 以目标为中心的年度经营策略 2. 业务类策略诊断与ADP模型工具 3. 组织进化与组织诊断工具 4. 组织提升策略 实战演练:TB公司的年度经营目标的确定 第二讲:年度经营目标分解——关键指标和项目 一、年度经营目标分解的常见误区 误区一:把销售计划当做年度经营目标 误区二:计划永远适应不了变化 误区三:计划只能写在纸上贴在墙上 二、年度经营目标分解的逻辑步骤 1. 自上而下:下达经营目标分解任务 2. 自下而上:上报审核汇总经营目标分解修改方案 3. 公司经营策划部汇总:平衡分析年度经营计划方案并审批 4. 公司董事会审批:下达年度经营计划终稿并执行 三、三个维度分解年度经营目标 1. 责任人维度——经营目标分解到责任人 2. 关键项目和指标维度——先粗后细,逐项分解 3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解 四、三大法分解年度经营目标 1. 鱼刺图目标分解法 2. 价值树目标分解法 3. 战略地图目标分解法 案例分析:A上市公司年度经营目标的分解 第三讲:如何编制成年度经营计划 1.年度经营计划的内容:新年度一系列目标+计划+行动方案; 2. 编制年度经营计划的逻辑和思路:6W2H 3. 编制年度经营计划的程序 1)调查预测,估量机会 2)统筹安排,确定目标 3)拟定方案,比较选优 4)确定预算,综合平衡 4. 编制年度经营计划的方法 1)滚动计划法 2)PDCA循环法 3)综合平衡法 5. 编制年度经营计划的8个步骤 1)总结过往盘点分析:成绩、问题和关键成功因素; 2)新年度战略方向:3C战略; 3)新年度经营目标确定:依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定; 4)新年度经营策略确定:经营方针、经营重点和经营思路; 5)新年度经营策略对应:5W1H(谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助,花多少钱) 6)新年度对应的组织运营体系:组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系 7)新年度财务预算:三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法 8)新年度整体工作路线图:按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图 互动讨论:编制年度经营计划需要注意哪些事项? 第四讲:如何编制年度预算方案 一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总 1. 下达目标 2. 编制上报 3. 审查平衡 4. 审议批准 5. 下达执行 二、选择适合的预算编制方法 1. 责任中心制 2. 成本中心制 3. 收益中心制 4. 利润中心制 三、预算编制应注意的问题 问题一:确定科学可行的预算目标 问题二:选择科学的预算编制方法,提高预算的客观性和准确性 问题三:企业战略导向、战略目标正确且明确 问题四:预算制定目标应与实际相结合 问题五:预算管理要做好预测做好 问题六:避免过繁过细 实战演练:根据B公司情况,编制下一年度的销售预算 第五讲:经营计划和预算的执行与控制 一、建立事前、事中监控管理流程 1. 事先计划:部署经营计划与全面预算方案的执行 2. 事中控制:监控经营计划与预算在事先计划中 3. 事后分析:分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因 二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目 1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制 2. 预算的编制方法和符合预算调整 三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立 互动讨论:计划赶不上变化,环境变了,计划和预算要怎么办? 1. 预算和执行结果的差异分析与调整:按月进行差异分析,按半年进行预算调整; 2. 建立预算预警机制,设置预警值:预算上下偏离5%进行提醒;预算上下偏离10%进行预警。 案例分析:C公司经营管控三步走 第六讲:计划和预算的考核与评价 1. 考核内容:执行过程情况、执行结果 2. 常用且有效的考评方法 3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点 1)成本费用中心:考核成本费用预算控制率; 2)收益中心:考核主要收入预算指标达成率; 3)利润中心:主要考核利润预算指标达成率。 4. 工作范围考核侧重点的设立 1)业务部门:主要考核业务指标完成情况; 2)管理部门:主要考核管理职责履职情况 5. 企业特色的奖惩机制的设置 1)目标激励:事先设定目标,签订目标责任书,事后依据目标完成情况进行奖惩兑现; 2)日常奖惩:比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。

授课对象:董事长、总经理、各部门总监、经理及主管

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九大体系——构建企业全面预算管理
九大体系——构建企业全面预算管理

导入:后疫情时代为什么要提升企业全面预算管理水平 1. 当今市场信息多变对全面预算管理的影响与对策 2. 全面预算管理的价值 3. 全面预算管理是企业管理的“金钥匙” 第一篇:基石篇——全面预算管理认知 第一讲:企业全面预算管理存在的问题 案例分析:A企业没有正确的理解全面预算管理概念 1. 预算的本质 2. 预算的三大内容:算目标、算实际行动的措施、算资源 讨论:预算三大内容的顺序应该怎样安排?顺序不一样对结果的影响? 3. 预算管理的五项内容 1)目标管理:根据预算,监控经营目标的实现 2)计划管理:根据预算,控制和分析经营过程 3)资源管理:据计划、需要、重要性来花钱 4)激励管理:根据预算,考核经营者和管理者 5)风险管理:保证总体资金平衡,防范资金风险 4. 全面预算管理的三大体系七个环节 讨论:全面预算管理与战略规划管理、组织绩效管理三者的关系 5. 经营计划与全面预算管理的关系 6. 如何正确理解全面预算管理理念 讨论:战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理的比较 案例分析:A企业全面预算管理制度体系不完善 全面预算管理制度体系:管理制度+编制大纲+流程制度+费用归口管理+编制模板 案例分析:全面预算管理制度 案例分析:全面预算管理编制大纲 案例分析:全面预算管理流程制度 案例分析:全面预算费用归口管理制度 案例分析:全面预算管理编制模板 案例分析:A企业预算组织体系不健全 案例分析:两家企业预算组织体系比较 案例分析:A企业预算文化不良 案例分析:华为企业文化与任正非企业文化认知观 案例分析:A企业预算缺乏信息系统支撑 第二篇:技能篇——全面预算九大体系的建设 体系一:预算保障体系 1. 预算文化 案例分析:A企业的预算文化点评 2. 预算组织体系 3. 预算制度体系 4. 预算信息化体系 案例分析:B企业预算信息化系统选型 体系二:预算目标设定体系 1. 为什么要进行预算目标设定 2. 设定预算目标的原则 3. 设定预算目标的方法 1)盈亏平衡分析法 2)决策矩阵法 3)模拟模型法 案例分析:A企业年度预算目标的设定过程演练 体系三:业务预算编制体系 案例分析:某企业销售及相关预算 案例分析:某企业成本费用及相关预算 案例分析:某企业财务成果及相关预算 体系四:投资预算编制体系 案例分析:某企业投资项目确定 案例分析:某企业投资项目不确定性分析 案例分析:某企业投资项目预算的编制 体系五:财务预算编制体系 案例分析:某企业财务融资方案筹划 案例分析:某企业财务费用预算 案例分析:某企业税收筹划预算 体系六:总预算编制体系 案例分析:某企业预计利润表 案例分析:某企业预计现金流量表 案例分析:某企业预计资产负债表 体系七:预算分解执行体系 1. 预算分解执行的原则 2. 预算分解执行的方法——三个维度分解执行 1)责任人维度:预算分解到责任人:按照先大后小,事业部→分子公司→部门→人,形成一个责任网络体系,即千斤重担人人挑,人人头上有指标; 2)预算项目维度:按照先粗后细,逐项分解,形成一个横向到边,纵向到底的最小项目执行体系; 3)预算时间维度:年度预算按照先长后短依次分解为半年度、季度、月度、周度、日,便于落实到每一天。 讨论:预算分解执行应注意的几个问题 体系八:滚动预算调整体系 1. 什么是滚动预算法 2. 滚动预算法的好处 3. 滚动预算法的技巧 1)逐月滚动:每个月调整一次预算,使顶算期间在任何时间都始终保持12个月。 2)逐季滚动:每个季度调整一次预算, 3)混合滚动:近期比较精度高,远期比较精度低。 案例分析:滚动预算的编制 体系九:预算绩效考核管理体系 导入:大王企业绩效考核的困惑 1. 绩效责任体系:千斤重担人人挑,人人头上有指标 2. 目标责任书的制定与签署 案例分析:张三企业目标责任书存在的问题分析 3. KPI指标的确定与考核 案例分析:李四企业KPI指标的制定与考核

授课对象:企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

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非财务人员的财务管理
非财务人员的财务管理

引例:如何综合评价一个企业的好坏与投资价值 启发:通过文字描述你很难判段出不同类型企业的好坏,通过会计语言,你可以将全球任何企业拿来对比,通过一系列的指标计算分析,你可以综合评价一个企业的好坏与投资价值。 第一讲:非财务人员必须掌握的财务管理 1. 企业的经济循环分析 讨论:从企业的经济循环图可以看出哪些? 2. 企业的财务三大本质:生存、发展、获利 3. 现代企业财务框架 4. 财务人员的不同角色 5. 如何理解会计是一种语言? 6. 非财务人员为什么要懂财务管理? 第二讲:从报表看企业——解读三张会计报表 一、什么是会计报表 1. 从外表看:三张会计报表的结构 2. 从内容看:三张会计报表的六个要素:资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润 3. 揭秘会计报表的平衡关系:三大恒等式+复式记账法 讨论:资产负债表为什么永远是平衡的? 讨论:三大资金活动是如何形成的? 讨论:企业财务报告和企业财务报表是一回事吗? 二、资产负债表解析 1. 为什么说资产负债表是企业的“底子”? 2. 资产负债表反映的是“时点数”还是“时期数”? 3. 如何理解资产负债表是按“权责发生制”编制的? 4. 资产类包括那些项目? 5. 负债类包括那些项目? 6. 所有者权益包括那些项目? 讨论:如何通过所有者报表看出来企业注入的资金和赚取的资金? 7. 资产负债表的总额观察和具体项目浏览两种阅读方法的区别点 案例分析:某企业的三种不同财务策略(稳健安全、四两拨千斤、看菜下饭) 三、利润表解析 1. 为什么说利润表是企业的“面子”? 2. 利润表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”? 3. 利润表从上到下是按什么逻辑排列的? 4. 如何理解利润表是按“权责发生制”编制的? 5. 利润表的两种阅读方法:总额观察法和具体项目浏览法; 讨论:企业的各种税金是否在利润表上反映? (各种税金:增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税) 讨论:成本和费用的关系 案例分析:某企业利润表——哪些可能存在的虚假与粉饰? 6. 企业的资金循环过程 四、现金流量表解析 1. 为什么说现金流量表是企业的“日子”? 2. 现金流量表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”? 3. 现金流量表是按哪三大活动编制的? 4. 如何理解现金流量表是按“收付实现制”编制的? 5. 现金流量表的构成:正表和补充资料 6. 现金流量表三类活动现金流入和流出有那些项目? 7. 现金流量表的两种阅读方法:总额观察法和具体项目浏览法; 讨论:哪类活动现金流量为正?哪类活动现金流量为负?哪类活动现金流量可正可负? 8. 如何理解现金流量表阅读的两条主线? 讨论:利润和现金的关系? 案例分析:三家家电批发公司利润与现金流量的比较 五、三张会计报表的综合分析——透视企业存在的问题 1. 三张会计报表之间的联系 案例分析:通过企业看三张会计报表的逻辑关系? 2. 如何评价一个企业的好坏(从价值角度) 3. 盈利能力的四个分析 1)衡量产品是否赚钱 2)衡量企业是否赚钱 3)衡量股东是否赚钱(账面) 4)衡量股东是否赚钱(市场) 讨论:企业怎么才叫赚钱?产品赚钱企业一定赚钱吗?企业赚钱股东一定赚钱吗?企业主要靠什么产品或业务赚钱? 案例分析:南京熊猫利润表的收益质量分析 案例分析:资产管理能力分析:为什么获得同样利润不同的企业所需资产投入却相差很大? 4. 现金流量分析——关注的问题及三大比例分析 1)现金流量分析要关注哪些问题 2)现金运营指数分析 3)销售现金比例分析 4)现金流动债务比分析 5. 偿债能力分析——长短期偿债能力分析 1)短期偿债能力分析:流动比例、速动比例、现金比例、净运营资金; 2)长期偿债能力分析:资产负债率、权益乘数 6. 财务综合分析——杜邦分析 讨论:如何提高股东收益? 7. 表外财务分析——透视新问题 案例分析:郎咸平的一篇演讲与“科龙系”崩溃 第三讲:全面成本管理 一、从三大视角看成本 视角一:会计 视角二:管理 视角三:经济 讨论:传统成本管理与全面成本管理的比较 二、全面成本控制方法与环节 1. 设计环节成本控制:如导入价值工程等 2. 工艺环节成本控制:如工艺方法优化创新等 3. 采购环节成本控制:如招标/比价等 4. 生产环节成本控制:如制定定额/建立IE标准等 5. 质量环节成本控制:如开展全面质量管理活动等 6. 销售环节成本控制:如开展产品和客户盈利分析等 7. 投资环节成本控制:如加强投资可研论证与决策等 8. 人力资源成本控制:如加强全员培训与成本预算等 9. 日常管理成本控制:如各类成本费用标准建设等 10. 战略环节成本控制:如内外部价值链重组等 第四讲:量本利分析 1. 理解量本利分析的原理 2. 掌握三条曲线:收入曲线、成本曲线、收入与总成本曲线; 3. 经济应用数学模型 4. 量本利公式推演 案例分析:计算盈亏平衡点产量 案例分析:计算目标利润 第五讲:营运资金的管理 1. 如何理解营运资金管理的核心——提高资金周转,防止“淤血”,以最低的资金占用创造最大的收入 2. 应收账款管理决策——为什么要进行应收账款管理决策? 3. 如何制定应收账款管理宽松策略和紧缩策略? 4. 如何制定应收账款管理紧缩策略? 讨论:收益与风险成本的权衡取决于什么? 5. 应收账款的全过程管理:前期管理、中期管理、后期管理 6. 如何进行应收账款的信用决策:信用标准、信用期间、现金折扣政策? 7. 存货形态的三个阶段:供应阶段、生产阶段、销售阶段 讨论:存货(库存)的作用与弊端 8. 企业存货的先进管理方法:ABC存货管理法 讨论:ABC存货管理法的策略是什么? 第六讲:如何防范财务风险 1. 企业风险无处不在 讨论:您对风险的态度:厌恶它还是避开它? 2. 如何理解财务风险是企业风险的核心? 3. 集团企业和单体企业财务风险是如何分别防范的? 4. 集团财务控制体系建设的 5. 单体企业内部控制体系建设 讨论:内控的局限性有哪些? 6. 为什么要进行财务风险预警? 7. 如何建立财务预警机制?

授课对象:企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

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财务报表解读与分析
财务报表解读与分析

课程大纲 第一讲:财务报表分析的思路与方法 一、财务报表分析的“两大法器” 1. “显微镜法” 1)见微知著 2)刨根问底 3)5个为什么分析法 案例分享 2. “望远镜法” 1)登高望远 2)高瞻远瞩 3)对比行业财务价值,找到自身差距 4)跳出财务看企业:看懂行业的盈利模式 5)借鉴波特五力分析模型,从行业的5个角度看企业 案例分享 二、财务运营分析的关键要素及关键点 1. 财务报表运营分析的角度 2. 财务报表运营分析的“五大方法” 3. 财务报表分析的现象与本质 4. 财务报表分析的量变与质变 案例讨论 第二讲:利润表的解读分析 一、利润表:不可不察的绩效成绩单 1. 从结果着手,先看结果再找原因 2. 重点看盈利情况 3. 利润表的局限性 4. 分析增长能力 二、判断公司盈利持续性标准 1. 重要客户是否稳定 2. 利润是否靠主业 3. 主营产品是否属于淘汰类范围 4. 是否靠税收优惠或财政补贴吃饭 5. 是否靠重要商标、专利等吃饭 案例讨论 三、降本增效:“为有源头活水来” 1. 作好企业总成本领先战略的长期规划 2. 全程成本控制以及流程优化 3. 成本控制把握适度原则并非越低越好 4. 作好看得见和看不见的成本控制 案例分享 第三讲:资产负债表的解读与分析 一、透过资产负债表看企业经营状况 1. 通过截面,诊断企业是否“贫血” 2. 企业的“新陈代谢”是否正常 3. 资产的变现能力和流动性是否太差 4. 企业的债务负担是否“超重” 二、资产决策的三大核心问题分析 1. 从资产负债表看公司风险偏好 2. 从资产负债表看公司战略转型 3. 从资产负债表看公司决策成败 三、透过资产负债表看清实质管理问题 1. 资产未必是资产,看清财务数据的假象 2. 负债未必是负债,负债的双面性 3. 公司资产质量分析的“7大思路” 四、公司压舱石“所有者权益”的核心问题分析 1. 股东到底投入了多少-实收资本的分析 2. 资本是否溢价-资本公积的分析 3. 三种资本结构的特征分析 案例分析与讨论 第四讲:现金流量表解读与分析 1. 现金为王的时代你该如何把控企业现金流 2. 经营获得的现金流是立身之本 1)经营活动表项解读——企业造血功能 2)投资活动表项解读——企业换血功能 3)筹资活动表项解读——企业输血功能 3. 导致企业资金链断裂的五大核心原因 1)经营性现金流缺乏 2)固定资产投资过大 3)过多库存积压滞销 4)应收账款逾期过多 5)过多的短期借款 4. 经营活动现金流量的分析要点 5. 投资获得的现金流分析要点:能否锦上添花 6. 筹资获得的现金流分析要点:能否雪中送炭 7. 如何作好现金流的管理 1)日常经营管理之举 2)长期经营规划之措 案例分享

授课对象:投资人、中高层管理人员、财务经理以及财务人员

文辉玲-长沙市
个人所得税扣缴风险自检与汇算清缴实务
个人所得税扣缴风险自检与汇算清缴实务

第一讲:个人所得税法知识回顾 一、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收(4项) 1)工资薪金所得不予征税项目;属于“工资、薪金所得”的其他项目;年度各项扣除(关注6项专项附加扣除) 2)劳务报酬所得包括哪些内容? 3)稿酬所得的计算方法 4)特许权使用费所得所括的内容 2. 分类征收(5项) 关注:居民个人应税所得额的扣除规定,特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲:个人所得税扣缴风险自检 一、工资薪金所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税? 关注点:税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助(如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等) 3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的(如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等) 4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 5. 企业发放预付卡给员工或客户 6. 企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业) 7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等) 9. 企业出资购买房屋和其他财产,将所有权登记为企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外) 10. 企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的 11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 12. 查核个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入 14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 二、劳务报酬扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期,按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税? 1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式,对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励(包括实物、有价证券等) 4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆,少扣缴个人所得税的情形。 三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期,按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税? 1. 企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员,且借款年度终了后未归还借款的 3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的 6. 企业向个人投资者派发股息、红利 四、其他扣缴风险自检 1. 一次性补偿:查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费,除符合免征个人所得税外,是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。 2. 稿酬所得:企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬,是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。 3. 特许权使用费:企业员工向本企业提供非专利技术取得收益 4. 财产租赁所得:企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋,支付给个人租金时,应扣缴个人所得税 5. 财产转让所得:企业接受个人转让的股票或股份,应扣缴个人所得税 6. 偶然所得 1)资产购买方企业向个人支付的不竞争款项 2)企业发放各类信用卡、会员卡,对会员进行现金或实物奖励 3)个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得 企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得 7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的,是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准 第三讲:个人所得税汇算清缴实务 一、什么是个人所得税汇算清缴? 关注点:取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴; 不包括:按照财税[2018]164号规定的不纳入综合所得计算的收入,如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等 二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴? 1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴? 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 四、纳税人汇算清缴需要退税的情形 1. 预申报时,未申报专项附加扣除的,或申报不足的 2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 3. 无任职受聘单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目,或者免税收入未扣除的 五、纳税人汇算清缴需要补税的情形 1. 纳税人有两处以上综合所得,虽然扣缴义务人已经分别扣缴,但是合并后可能会适用高段的税率 2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入,造成少预缴的 3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 六、纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的,需在申报表中勾选“申请退税”提交,并开设快捷退税渠道 关注点:纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的,可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款 七、纳税人汇算清缴的办理方式 1. 自行办理年度汇算 2. 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点:公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴,且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 八、汇算清缴的办理时间 2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日 关注点:若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的,需要在离境前清税。 课程结束,现场答疑

授课对象:财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干

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新税制下企业纳税筹划
新税制下企业纳税筹划

第一讲 财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围 关注点:固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域 2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定 关注点:单位价值500万以下的规定,不包括不动产;超过500万的可执行加速折旧 总结:截至到目前,针对固定资产的优惠政策都有哪些? 思考:双倍余额递减法、年数总和法的计算过程?由此产生的税会差异处理 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1)时间:自2019年1月1日至2022年12月31日,并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2)“目标脱贫地区”指哪些? (3)企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出? (4)企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠,如何进行税前扣除处理? (5)企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么? (6)2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策? 注意点:扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 (1)时间:自2019年1月1日至2022年12月31日,并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2)直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,也可免征增值税(与所得税据实扣除的不同点) (3)在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理? 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准:资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间:自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办? 四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点:尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间:2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%,如何计算? 思考:生活性服务业具体包括哪些行业? 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格? 五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策 关注点:六税一费具体指哪些税费? 六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定 关注点:自2019年3月1日起施行 思考:此公告对小规模纳税人的利好有哪些? 七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些?对于多元化企业,如何判断是否符合加计扣除的标准? 案例讲解:多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲:纳税筹划/合理避税 导入:纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解:以下均采用大量案例讲解,充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、销售合同签订的纳税筹划:涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1. 还在签定实物折扣的销售合同吗? 2. 现金折扣销售,在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税? 3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考:税法所规定的增值税纳税义务发生时间是? 4. 委托代销合同,到了180天仍未收到代销清单,怎么办? 5. 小规模纳税人纳税筹划 互动:进行给定案例的筹划 6. 税率不同,更要签对合同 思考:签“维护合同”还是“维修合同”?订制家居的合同如何签? 7. 巧选供货商类型降低税负 思考:应如何选择你的合作伙伴? 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动:研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格,企业如何才能享受到这一优惠政策? 1)结合汇算清缴,明确实务处理注意事项 2)会计核算要求 3)科目设置实践操作建议 4)享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划?一年节税近90% 互动:进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模,是成立分公司还是子公司对企业有利? 典型案例:分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考:企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗?日常应如何操作? 7. 没有发票,取得收据可税前扣除的规定 注意点:关键项目收据上需列明 三、房产税的纳税筹划 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同如何签,能降低税负? 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划(如捐赠等) 2. 赡养老人附加扣除,在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负? 3. 教育子女附加扣除,在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负? 4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负? 5. 计算“平衡点”,提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。 6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划 7. 充分利用企业年金,降低个人所得税税负 第三讲:财税风险规避 一. 社保风险规避 关注点:社保六大风险 二. 工资薪金风险规避 关注点:工资薪金六大风险 三、三项经费 1. 职工教育经费的列支范围 2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定 思考:如何进行日常核算,使其明确划分培训费? 四、广告费和业务宣传费支出 关注点:当年销售(营业)收入30%内允许扣除的三大行业 五、公益性捐赠支出 关注点:享受此优惠政重策时,需注意的五个要点 六、资产损失与资产减值损失的处理 1. 资产损失相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失,未经核定不得税前扣除 七、发票备注栏需填列的情形 案例:发票上漏填几个字差点损失近百万 课程结束

授课对象:财务部经理、财务主管、其他财务人员;总经理、各部门经理及骨干员工鼓励参加以树立纳税筹划理念,在签订经济合同等事项中规避纳税风险

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新会计准则解读
新会计准则解读

第一讲:新《收入》准则解读 一、《收入》准则修订的主要内容 1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法” 2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点 讨论:旧准则收入确认的时点是? 3. 对于某些特定交易(或事项)的收入确认和计量给出了明确规定 4. 对于合同成本的处理作出了明确规定 注意点:以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准 二、收入确认计量的五步法模型 1. 识别与客户订定的合同 2. 识别合同中的单项履约义务 3. 确定交易价格 4. 将交易价格分摊至各单项履约义务 5. 履行每一单项履约义务时确认收入 注意点:科目的设置 案例形式:讲解相关业务 三、合同成本的处理 1. 合同履约成本 2. 合同取得成本 3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值 四、特定交易的会计处理 1. 附有销售退回条款的销售 注意点:附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式,客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回 2. 附有质量保证条款的销售 注意点:企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时,应当考虑的三个因素 3. 主要责任人和代理人 4. 附有客户额外购买选择权的销售 5. 授予知识产权许可 6. 售后回购 7. 客户未行使的权利 8. 无需退回的初始费 五、列报和披露 1. 列报 关注点:“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了? 2. 披露 注意点:应披露与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关信息、有关简化处理方法等 第二讲:新《租赁》准则解读 一、总则 1. 租赁准则的适用范围 2. 新旧合同的4项重要区别 3. 不属于租赁的3项业务 二、租赁识别 1. 租赁的定义 注意点:进一步完善了租赁的定义 2. 已识别资产 3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断 4. 评估流程 三、租赁的分拆与合并 1. 租赁的分拆 2. 租赁的合并 四、租赁期 1. 租赁期开始日 2. 不可撤销期间 3. 续租选择权和终止租赁选择权 3. 对租赁期和购买选择权的重新评估 五、承租人的会计处理 注意点:承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目 1. 租赁负债的初始计量 2. 使用权资产的初如计量 3. 租赁负债的后续计量 4. 使用权资产的后续计量 5. 租赁变更的会计处理 6. 短期租赁和低价值资产租赁 案例形式:讲解相关业务的处理 六、出租人的会计处理 1. 出租人的租赁分类 2. 出租人对融资租赁的会计处理 3. 出租人对经营租赁的会计处理 七、特殊租赁业务的会计处理 1. 转租赁 2. 生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理 3. 售后租回交易 八、列报和披露 1. 承租人的列报和披露 2. 出租人的列报和披露 第三讲:与金融工具相关的4个准则解读 一、《金融工具确认和计量》准则 1. 金融工具准则的核心变化内容 1)现行“四分类”改为“三分类” 2)金融资产减值会计由“已发生损失法” 改为“预期损失法” 3)修订套期会计相关规定 2. 金融工具的核算内容 注意点:金融资产、衍生工具 3. 金融资产和金融负债的分类 4. 金融工具的计量 案例形式:讲解相关业务的处理 5. 金融工具的减值 案例形式:讲解相关业务的处理 二、《金融资产转移》准则 1. 金融资产终止确认的一般原则 2. 金融资产转移的会计处理 案例形式:讲解相关业务的处理 三、《套期会计》准则 1. 套期工具和被套期项目 2. 确认和计量 四、《金融工具列报》准则 注意点:金融负债和权益工具的区分 第四讲:新《政府补助》准则解读 一、政府补助的核算内容 1. 政府补助的定义、特征 2. 政府补助的适用范围 3. 政府补助的分类 二、政府补助的确认和计量 1. 与资产相关的政府补助 2. 与收益相关的政府补助 3. 政府补助退回的会计处理 案例形式:讲解相关业务的处理 三、关于特定业务的会计处理 1. 综合性项目政府补助的会计处理 2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理 四、关于政府补助的列报 1. 政俯补助在利润表上的列示 2. 政俯补助在财务报表附注中的披露 第五讲:新《非货币性资产交换》准则解读 一、非货币性资产交换的确认 1. 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则 2. 确认时点存在不一致时,资产负债表日的处理原则 二、以公允价值为基础计量 1. 以公允价值计量的条件 2. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理 3. 涉及补价的处理 4. 换入或换出多个资产的处理 案例形式:讲解相关业务的处理 三、以账面价值为基础计量 1. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理 2. 涉及补价的处理 3. 换入或换出多个资产的处理 案例形式:讲解相关业务的处理 第六讲:新《债务重组》准则解读 一、总则 1. 债务重组的定义 2. 债务重组的3个方式 3. 不适用本准则的3个事项 二、债务人的会计处理 1. 以资产清偿债务方式进行债务重组 2. 债务人将债务转为权益工具 案例形式:讲解相关业务的处理 三、债权人的会计处理 注意点:以资产清偿债务方式进行债务重组 课程结束,现场答疑

授课对象:财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员

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